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市场竞争、产权安排与企业实际所得税负研究

ISSN号：1003-448X
期刊名称：税务研究
时间：2011.5.5
页码：46-49
分类：F271[经济管理—企业管理;经济管理—国民经济]
作者机构：上海财经大学会计与财务研究院, 南京大学商学院会计系
相关基金：本文感谢教育部人文社会科学研究《我国股票特别处理公司的监管制度、盈余质量和公司价值》项目资助,批准号为：2009JJD790051.感谢国家自然科学基金：产权安排、避税行为与企业价值研究（71002027）及教育部博士学科点专项基金（20100091120051）资助.感谢上海财经大学“十一五”“211工程”（211三期）建设项目资助,感谢南京大学商学院青年基金资助.
相关项目：产权安排、避税行为与企业价值研究

作者：张纯|吕伟|

关键词：市场竞争, 产权安排, 税收决策, 税负, 企业, 决策理论, 非税成本, 商业成本

中文摘要：

一、理论分析与假设提出根据有效税务决策理论（Scholes和Wolfson，1992），单一最小化税收不一定就是最佳的方案，因为税收仅仅是众多经营成本中的一种．某一税收较小方案的实施可能会带来其他商业成本的增加．即所谓的非税成本。因此．管理层会根据其激励和压力程度．在经营活动及战略中同时考虑税收决策。如果其压力较大、激励较高则会在日常经

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