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审计收费信息强制披露与审计环境的改善——来自中国审计市场的证据

期刊名称：《中国会计评论》
时间：0
分类：F233[经济管理—会计学;经济管理—国民经济]
作者机构：[1]复旦大学管理学院会计系,200433
相关基金：本文是国家自然科学基金（70602024）“我国注册会计师行业职业声誉经济后果性研究”和教育部人文社科基金（08JC790019）“我国资本市场投资者的机构化趋势与市场信忠效率研究”的阶段性成果.感谢“复旦会计论坛”与会学者的评论,感谢2008年转型经济下会计与财务专题研讨会和2009年中国会计与财务研究国际研讨会与会学者的评论和建议.同时,感谢审稿人细致的评论和建议,当然文责自负.

作者：方军雄[1]

关键词：审计收费, 强制披露, 审计环境, Audit Fee, Mandatory Disclosure, Audit Environment

中文摘要：

2001年开始实施的审计收费信息强制披露规定，是改善了我国审计环境还是恶化了审计环境？本文采用三种相互补充的研究设计具体考察2001年开始实施的审计收费信息强制披露政策对我国审计环境的影响，结果发现强制披露规定颁布日国内会计师事务所主审的上市公司的累计异常回报高于中外合作会计师事务所主审的上市公司，进一步研究发现，在审计收费信息首次披露后年度（2002-2003），国内会计师事务所的审计收费与中外合作会计师事务所的审计收费的差异显著缩小、审计质量显著提高。而且上述发现在国内小会计师事务所表现更为明显。这基本上支持审计环境改善的假说。

英文摘要：

The 2001 regulated disclosure of audit fee in China could have improve the audit environment or harm it. Consistent with the audit environment improvement hypothesis, the companies audited by local CPAs had higher cumulated abnormal return around the rule promulgation than the companies audited by international CPAs, and the audit fee and audit quality of local CPAs had improved relative to international CPAs after the rule promulgation.

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