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行政处罚能改进审计质量吗?——基于中国证监会处罚的证据
  • ISSN号：1003-2886
  • 期刊名称：会计研究
  • 时间：2011
  • 页码：86-92
  • 分类：F832.5[经济管理—金融学]
  • 作者机构：[1]南京大学会计与财务研究院,210093
  • 相关基金：本文是国家自然科学基金（71002026,70772080）和江苏高校优势学科建设工程资助项目（编号：YSXKKT35）的阶段性成果.感谢匿名审稿人提出的宝贵意见.
  • 相关项目：审计师声誉机制实证研究：基于政府管制与市场竞争的视角
作者： 王兵|李晶|苏文兵|唐逸凡|
关键词： 审计质量, 行政处罚, 证监会
中文摘要：

本文以2001—2009年被证监会处罚的会计师事务所为样本，分别从会计师事务所和CPA个人两个层面检验了行政处罚对审计质量的影响。研究发现，在被证监会行政处罚后，受罚事务所或CPA所审计的上市公司的操控性应计利润没有显著降低，会计盈余稳健性也没有显著提高，并且行政处罚力度的差异对上市公司的操控性应计利润和会计盈余稳健性也无显著影响，这些发现表明我国证监会对违规事务所和CPA的行政处罚并未显著改进上市公司的审计质量。对此现象，监管部门应当反思，并引起重视。

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期刊信息
  • 《会计研究》
  • 北大核心期刊（2011版）
  • 主管单位:财政部
  • 主办单位:中国会计学会
  • 主编：李玉环
  • 地址：北京市西城区月坛南街14号月新大厦六层
  • 邮编：100045
  • 邮箱：68528922@163.com
  • 电话：010-68528922
  • 国际标准刊号：ISSN：1003-2886
  • 国内统一刊号：ISSN：11-1078/F
  • 邮发代号:2-844
  • 获奖情况:
  • 国内外数据库收录:
  • 中国中国人文社科核心期刊,中国北大核心期刊（2004版）,中国北大核心期刊（2008版）,中国北大核心期刊（2011版）,中国北大核心期刊（2014版）,中国社科基金资助期刊,中国国家哲学社会科学学术期刊数据库,中国北大核心期刊（2000版）
  • 被引量:72798