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审计质量的双维研究范式及其述评
  • 期刊名称：《会计研究》，2009年第12期
  • 时间：0
  • 分类：F239.222[经济管理—会计学;经济管理—国民经济] B82[哲学宗教—伦理学]
  • 作者机构：[1]浙江大学管理学院,310058, [2]厦门大学管理学院,361005
  • 相关基金：本文是国家自然科学基金（70802056;70672101）和国家社科基础（07BJY027）的阶段性研究成果.
  • 相关项目：中国资本市场GCO行为：信息解读、自我预言实现及其决策机制研究
关键词： 审计质量, 双维研究范式, 审计师监督强度, 审计师声誉
中文摘要：

审计质量的决定因素、影响路径和经济后果是审计实证研究的重要议题。基于本文提出的审计质量双维研究范式，审计质量包含了审计师监督强度和审计师声誉两个维度，双重维度的区分凸显了市场供需双方关注视角上的差异。公司治理观下监督需求、市场中介角色下的信息需求以及高诉讼风险环境下保险需求共同构成了声誉维度的审计质量需求方驱动因素。审计师的风险管理策略和市场竞争策略是审计师效用函数的主要决定因素并进而对审计师监督强度产生影响，二者构成了审计质量的供给方驱动因素。审计质量的不同维度决定了其影响路径分别表现为信息质量和信息可信度两个层面，然而间接导致的显著经济后果主要来自于声誉维度。

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