中文摘要：

关于会计准则应当采用原则导向（principle-based）还是规则导向（rule-based）,会计界经历了很长时间的讨论和研究.通过对于理论的探讨以及IFRS 的实施效果的检验,会计界基本达成共识以原则为导向的会计准则能够带来更高的财务报告质量.但这一结论建立在三个基本的前提之上：良好的法律保护和法律执行,有效的监管环境以及高质量的审计与内控制度.值得注意的是,中国在这几个方面仍显得薄弱,原则导向会计的采用在短期内可能尚不适合中国.