中文摘要：

继分税制之后，2002年所得税收入分享改革使中央进一步集中了财力，并以逐步实现地区间基本公共服务均等化作为国家战略目标。本课题以2003年至今全国近三千个县区级政府的财政数据为基础，通过测量县级各项主要公共服人均财政投入的变异系数、广义通熵指数、基尼系数和偏离度，以及构建计量模型来分别测量历年转移支付在各省内起到的缩小县际间（包括教育、卫生、社会保障、基础建设、公共安全等主要几项）公共服务人均财政投入差异的"均等化效应"指数和影响各项公共服务财政投入水平的"增长效应"指数。进一步，运用面板数据分析诸如省内收入分权、转移支付纵向和横向分配设计及其类型结构这些关键制度变量如何影响转移支付两种效应的发挥；同时，构建一个二维的分析框架来评估各省转移支付分配体系在"增长"和"均等"之间的取舍或平衡，从而为实现高水平的县际间公共服务均等化提供一套省以下转移支付体系设计的制度优化方案。

结论摘要：

政府间转移支付作为次国家级政府（sub-national government，简称SNG）的一种主要收入来源，在发展中国家占到其SNG总收入的60%，在OECD国家也占到其SNG总收入的33%。在中国，1994-2008年，中央对地方的转移支付平均占到地方财政支出的47%，而在一些西部地区，地方财政支出对转移支付的依存度超过了70%。在政府间财政转移支付被普遍赋予的目标之中，最显著的则是“均等化”。然而，转移支付作为调节政府间关系的重要财政手段，不仅影响地方政府间的收支格局，同时影响单个地方政府收支水平的绝对值。转移支付是否促进了地区间财政均衡与是否提高了地方政府收支水平，作为转移支付研究的两个重要方面，却常常是独立展开，很少有交织。即便有交织，也主要是研究如何在既保证地方税收努力的同时又促进政府间的财政均衡。然而，由于下级政府的财政支出受偏好、公共品价格和地方财政收入三个因素的制约，税收水平的提高并不等同于具体公共服务财政投入的提高。因此，本课题的研究目标是构建一个分析框架来综合评估转移支付对下级政府公共服务财政投入的“均等效应”和“增长效应”。课题的贡献主要在以下三个方面（1）建立了2003-2007年全国县级财政收支数据库，为分析省内县级财政收支与转移支付分配提供了数据基础，该数据库的校对工作就长达一年半；（2）建立了分析转移支付对省内县级支出增长效应和均等效应的综合分析框架，该框架简单实用，对于评估转移支付绩效提供一套行之有效的框架和操作方法；（3）运用该分析框架测算出来的结果有助于我们追溯各省在不同年份的财政支出行为、预算分配偏好与支出结果等信息，使得中国各省县级的财政收支情况不再是一个黑箱。本课题也存在以下局限之处（1）由于课题主要依赖的《全国地市县财政统计资料》从2008年起不再包含县级各项支出的明细信息，使得本课题的数据分析只能做到2007年，之后7年的数据信息无法获得，不能做最近时期的数据分析，也就无法评估较近阶段的县级财政分配行为和结果，从而提出针对当下的政策建议，这不能不说是本课题的一个遗憾；（2）对影响转移支付对各项支出的边际增长效应和均等效应的建模中还有一些不完善之处需要进一步测试，同时目前只用了8个省的面板数据，下一步将继续整理其他省份的回归分析结果，从而补充面板数据的样本数并进一步测试相关模型。